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La depreciación del IRS en los paneles solares
Límites en dólares de la deducción de la sección 179. Para los años fiscales que comienzan en 2021, la deducción máxima de gastos de la sección 179 es de 1.050.000 dólares. Este límite se reduce en la cantidad en la que el coste de la propiedad de la sección 179 puesta en servicio durante el año fiscal supera los 2.620.000 dólares.Además, la deducción máxima de gastos de la sección 179 para los vehículos utilitarios deportivos puestos en servicio en los años fiscales que comienzan en 2021 es de 26.200 dólares.
Depreciación acelerada para los bienes calificados de la reserva indígena. El período de recuperación acelerada para la propiedad calificada de la reserva india no se aplicará a la propiedad puesta en servicio después del 31 de diciembre de 2021.
Límites en dólares de la deducción de la sección 179. Para los ejercicios fiscales que comienzan en 2022, la deducción máxima de gastos de la sección 179 es de 1.080.000 dólares. Este límite se reduce en la cantidad en la que el coste de la propiedad de la sección 179 puesta en servicio durante el año fiscal supere los 2.700.000 dólares.Asimismo, la deducción máxima de gastos de la sección 179 para los vehículos utilitarios deportivos puestos en servicio en los años fiscales que comienzan en 2022 es de 27.000 dólares.
Prima de amortización solar 2020
En 2017 me instalaron placas solares en mi vivienda habitual y me acogí a la bonificación fiscal para ello. Era mi residencia principal. En 2019 me mudé y convertí la propiedad en un alquiler. Puedo añadir los paneles solares como un activo y amortizarlos al calcular mis deducciones por la propiedad alquilada?
Sí, puedes amortizar los paneles solares. Sin embargo, debe restar el crédito fiscal que haya recibido de la base de coste. Dado que los paneles son ahora “una parte física de” la estructura, se clasifican como bienes inmuebles de alquiler residencial y se amortizan en 27,5 años.
Si los paneles se ponen “en servicio” en la misma fecha que la propiedad en sí, entonces es más fácil/simplificado añadir su coste permitido al coste de la estructura – *NO* al coste del terreno.Por ejemplo, si en la estructura tienes:
Si quieres introducir los paneles como un activo separado, también está bien. Hay pros y contras en ambas formas. Yo mismo los introduciría como un activo separado. Eso es porque en el caso de algo como un huracán, lo más probable es que los paneles solares sean dañados antes de que la estructura sea dañada, y hace más simple manejar el activo con el pago del seguro y todas esas cosas.
Amortización de los paneles solares de los inmuebles en alquiler
¿Qué es la depreciación? En pocas palabras, la depreciación es la disminución del valor de un activo a lo largo del tiempo. Su empresa puede utilizar la depreciación para recuperar los costes de su activo a medida que el valor del equipo disminuye a lo largo de su vida útil.
Hay varias formas de calcular los ahorros de la depreciación del sistema solar, pero el método más común es el Sistema Acelerado de Recuperación de Costes Modificado, o depreciación MACRS con el calendario de cinco años.
Según el IRS, la base de depreciación se reduce en la mitad del importe del crédito fiscal permitido. Por ejemplo, si usted compra energía solar en 2021, cuando el crédito fiscal es del 26%, entonces su base de depreciación sería el 87% del coste total de su energía solar (100% – [26%*.5]).
Debido a la nueva ley de impuestos, emitida por The Tax Cut and Jobs Act, las empresas pueden ahora depreciar el 100% de la base del coste en el primer año a nivel federal. Su ahorro estatal se repartirá a lo largo del calendario de cinco años. Para calcular sus ahorros federales y estatales, necesitará conocer sus tramos impositivos. Para nuestro ejemplo, utilizaremos el 8% de impuestos estatales y el 24% de impuestos federales.
Amortización de los paneles solares residenciales
Un caso reciente del Tribunal Fiscal ilustró varias cuestiones comunes a los oficios o negocios, pero en el contexto inusual de un contribuyente que compró equipos de generación de electricidad por energía solar instalados en una propiedad “anfitriona” de un tercero.
El IRS encontró a los contribuyentes Donald y Sheila Golan responsables de una deficiencia tributaria de 150.694 dólares y una multa relacionada con la precisión de 30.139 dólares después de examinar su declaración de impuestos de 2011. Los contribuyentes impugnaron la evaluación en el Tribunal Fiscal. La opinión del tribunal en el caso, Golan, T.C. Memo. 2018-76, abordó cuestiones que incluyen si los contribuyentes:
En 2010, Donald Golan compró como inversión equipos solares y sus derechos y obligaciones relacionados de Solar Energy Equities LLC. La LLC ofreció electricidad con descuento a los propietarios a cambio del permiso para instalar paneles solares y equipos solares relacionados en sus propiedades. La LLC retuvo temporalmente las cargas y los beneficios de la propiedad (incluidos los créditos fiscales y los reembolsos resultantes) una vez que se finalizaron los contratos con los anfitriones. A continuación, la SRL vendió el equipo a los inversores. Golan compró los equipos instalados en tres de las propiedades.