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¿Son los paneles solares un activo?
En las empresas de energías renovables, la inversión en activos fijos representa la mayor parte del coste de construcción: como los paneles solares en el caso de la energía solar y los aerogeneradores en el caso de la energía eólica. Estos activos fijos deben amortizarse periódicamente de forma organizada y regular, basándose en un método contable razonablemente completo para asignar el coste de forma adecuada (“amortización formal”).
Para la depreciación de estos activos se suele utilizar un método lineal o de saldo decreciente, pero en Japón es una práctica habitual aplicar los métodos estipulados en la ley del impuesto de sociedades a la hora de contabilizar la depreciación. Cuando se realiza una auditoría, se permite el tratamiento contable siguiendo el método de depreciación fiscal como medida provisional siempre que no se considere irrazonable a la luz de las circunstancias de la empresa.
La vida útil se basa principalmente en los años estimados de uso futuro del activo subyacente. Sin embargo, la vida útil que se estipula en la ley del impuesto de sociedades suele utilizarse como práctica habitual. Al realizar una auditoría, se permite el tratamiento contable de aplicar las vidas útiles estipuladas por la ley, siempre que no haya hechos que muestren discrepancias aparentes.
Prima de amortización solar 2021
Las propiedades comerciales pueden optar al crédito fiscal por inversión en energía para empresas (ITC) del 30%. Se trata de la versión empresarial del Crédito Fiscal Renovable Residencial del 30% para los propietarios de viviendas. La Ley de Recuperación y Reinversión Americana de 2009 estableció el crédito fiscal para incluir las instalaciones solares y está en vigor hasta 2019 en el nivel del 30%. Todo el coste del sistema puede acogerse al crédito, desde el diseño hasta los componentes y la instalación. Los sistemas solares también pueden amortizarse de forma que las empresas puedan obtener una deducción mayor antes de lo habitual.
La depreciación es un término contable utilizado para cuantificar la disminución del valor de un activo a lo largo de su vida útil. La mayoría de las propiedades empresariales que duran más de un año pueden ser depreciadas. Cualquier propiedad que no vaya a durar más de un año se considera un gasto empresarial. Los sistemas de energía solar son bienes amortizables al igual que los terrenos o los edificios.
En este caso, el IRS ha determinado que los sistemas de energía solar tienen una vida útil de cinco años. Aunque las instalaciones solares duren décadas, el IRS espera que una empresa prorratee el valor total de la instalación en cinco años en sus impuestos.
Vida útil amortizable de los paneles solares irs
Un caso reciente del Tribunal Fiscal ilustró varias cuestiones comunes a los oficios o negocios, pero en el contexto inusual de un contribuyente que compró equipos de generación de electricidad con energía solar instalados en una propiedad “anfitriona” de un tercero.
El IRS encontró a los contribuyentes Donald y Sheila Golan responsables de una deficiencia fiscal de 150.694 dólares y una multa relacionada con la precisión de 30.139 dólares después de examinar su declaración de impuestos de 2011. Los contribuyentes impugnaron la evaluación en el Tribunal Fiscal. La opinión del tribunal en el caso, Golan, T.C. Memo. 2018-76, abordó cuestiones que incluyen si los contribuyentes:
En 2010, Donald Golan compró como inversión equipos solares y sus derechos y obligaciones relacionados de Solar Energy Equities LLC. La LLC ofreció electricidad con descuento a los propietarios a cambio del permiso para instalar paneles solares y equipos solares relacionados en sus propiedades. La LLC retuvo temporalmente las cargas y los beneficios de la propiedad (incluidos los créditos fiscales y los reembolsos resultantes) una vez que se finalizaron los contratos con los anfitriones. A continuación, la SRL vendió el equipo a los inversores. Golan compró los equipos instalados en tres de las propiedades.
Amortización de los paneles solares de los inmuebles en alquiler
La mayoría de los propietarios son conscientes de que los paneles solares pueden ahorrarles dinero en sus facturas mensuales de electricidad. Sin embargo, muchos no son capaces de reunir los 15.000 a 25.000 dólares que cuesta comprar un sistema directamente.
Muchos préstamos solares están diseñados para tener en cuenta el crédito fiscal solar. Los préstamos solares ofrecidos por Mosaic, por ejemplo, le permiten reamortizar (pagar) su préstamo cuando recibe el crédito fiscal, reduciendo así los pagos mensuales posteriores del préstamo.
Los préstamos garantizados están respaldados por un activo, normalmente su casa. Por ello, suelen tener tipos más bajos, con una TAE que suele oscilar entre el 3 y el 8%. Los préstamos con garantía hipotecaria y los HELOC (líneas de crédito con garantía hipotecaria) son las versiones más comunes de estos préstamos.
Los préstamos PACE residenciales (R-PACE) son otro ejemplo; están garantizados mediante un gravamen sobre el impuesto de la propiedad. Los préstamos PACE se ofrecen a personas con menor puntuación crediticia, pero suelen cobrar un tipo de interés más alto que un préstamo con garantía hipotecaria o HELOC.
Los préstamos sin garantía, como su nombre indica, se ofrecen sin un activo ofrecido como garantía. Por lo general, requieren una buena puntuación de crédito, y cuanto mejor sea su puntuación de crédito, más baja será su tasa. La TAE de un préstamo solar sin garantía puede variar entre el 5,5% y el 20%, o incluso más.